החזרי מס לשכירים - המדריך המלא לשכיר ולגמלאי 

מס הכנסה מוכן להחזיר לכם השכירים כסף. האם אתם זכאים לקבל החזרים ממס הכנסה?
הקריטריונים לזכאות להחזרי מס לשכירים הנם רבים ומגוונים אך יש לזכור כי, בסופו של דבר יש לבחון את הקריטריונים בהיבט האישי של השכיר/ה (ובן/בת זוגתו) ורק אז להחליט האם יש צורך או טעם בפנייה למס הכנסה ודרישה לקבלת החזרי מס.
באמור להלן ננסה להוביל אתכם השכירים שלב אחר שלב לצורך קבלת החלטה מיטבית:

1. האפשרות להגיש בקשה להחזרי מס לשכירים:

1.1 שכיר/ה או גמלאי/ת או כל אדם שאיננו חייב בהגשת דוח למס הכנסה יכולים לבקש
החזרי לשכירים.
1.2 במידה והמדובר בזוג נשוי - על שני בני הזוג לצרף מידע על כלל הכנסותיהם.
1.3 זוג נשוי כאשר אחד מבני הזוג עצמאי והשני שכיר - לא ניתן להגיש בקשה
להחזרי מס לשכירים רק לבן הזוג השכיר (היות וממילא הדוח השנתי המוגש ע"י
בן הזוג העצמאי כולל את הכנסת בן הזוג השכיר). כן ניתן להגיש בקשה פרטנית
להחזרי מס של בן הזוג השכיר, לתקופה שלפני נישואיו (בהנחה של שש שנות מס
אחרונות בתוקף - ראה סעיף 1.4 להלן)
1.4 ניתן להגיש בקשה להחזרי מס בעבור שש השנים האחרונות או חלקן, בלבד.
לדוגמא, אם אנחנו היום בחודש ספטמבר 2007, ניתן להגיש בקשה להחזרי
מס בעבור השנים 2006 - 2001 או חלקן. באותם נתוני הדוגמא, ניתן להגיש בקשה
להחזרי מס לשנת 2001 רק עד תום שנת 2007 בלבד (31.12.2007). בקשה שתוגש
במשרדי מס הכנסה לאחר תאריך זה, לא תטופל.
1.5 האפשרות להגיש בקשה להחזרי מס כשמה כן היא, אפשרות. יחד עם זאת וע"פ פקודת
מס הכנסה, הם הנכם שכירים ששכרכם החייב במס בשנה מסויימת הנו מעל התקרה
השנתית שנקבעה, הנכם מחוייבים בהגשת דוח למס הכנסה, בכל מקרה, גם אם לא
צפוי החזר מס.

2. מירב האפשרויות היכולות לזכות אתכם בהחזר מס:

2.1 ראשית יש לוודא ששילמתם מס הכנסה. ניכויי מס הכנסה יכולים לכלול:
2.1.1 מס הכנסה שנוכה ממשכורת - הנפוץ ביותר.
2.1.2 מס הכנסה שנוכה מגמלה / פנסיה - עבור גמלאים.
2.1.3 מס הכנסה שנוכה מפיצויי פרישה שהתקבלו
2.1.4 מס הכנסה שנוכה מפדיונות של תגמולים מחברת ביטוח, סכומים חד פעמיים
שהתקבלו מקרן פנסיה, סכומים חד פעמיים אחרים מכל מקור שהוא.
2.1.5 מס הכנסה שנוכה מסכומים חד פעמיים שקיבלתם.
2.1.6 מס הכנסה שנוכה מרווחי הון על ניירות ערך סחירים בבורסה לניירות
ערך ומריביות עם פקדונות ותכניות חסכון.
2.1.7 מס הכנסה שנוכה מרווחי הון אחרים - למשל פדיון מניות שאינן
נסחרות.
2.1.8 תשלום מס שבח בגין מכירת נכס מקרקעין - למשל מכירת נכס שנתקבל
בירושה, מכירת דירת מגורים ללא פטור ממס שבח.
2.1.9 מס הכנסה שנוכה מעבודה נוספת של השכיר/ה או כתשלום נוסף עבור עבודת
השכיר - לדוגמא מתן הרצאות ע"י מורה/רופא, קבלת ימי מחלה מקרן
פנסיה/ביטוח וכיו"ב.
2.1.10 כל תשלום אחר שאיננו מוזכר לעיל ואשר נוכה ממנו מס הכנסה.

2.2 לאחר שווידאנו כי שילמתם מס הכנסה, נסקור להלן את מירב האפשרויות שיכולות
למקסם את החזרי המס שלכם:
2.2.1 עבודה בחלק מחודשי השנה בלבד - יש לשים להכנסות אפשריות מביטוח
לאומי שהתקבלו בתקופה בה לא עבדתם.
2.2.2 תשלומים לקופת גמל / ביטוח חיים באופן פרטי - כאן נקבעו תקרות
לזיכוי וניכוי אפשריים הקשורות במבנה השכר וההטבות הסוציאליות שלכם
מהמעביד.
2.2.3 הפסדים שנוצרו מפעילות בניירות ערך סחירים.
2.2.4 זיכויים מיוחדים שנקבעו בחקיקה:
2.2.4.1 נקודות זיכוי לחייל משוחרר -במשך 2 השנים הראשונות לשחרור
2.2.4.2 נקודות זיכוי בעבור ילד/ה לקוי למידה או ליקוי התפתחותי.
2.2.4.3 נקודת זיכוי לאישה לא עובדת - בתוקף לגמלאים או עד שנת 2004
בלבד.
2.2.4.4 נקודת זיכוי לגרוש המשלם מזונות.
2.2.5 אפשרות לפריסת הכנסות, פריסת פיצויי פרישה וכיו"ב - מחייב הגשת
דוחות למס הכנסה לכל שנות הפרידה.
2.2.6 אפשרויות לתכנוני מס פנימיים בתוך התא המשפחתי.
2.2.7 דרישה כהוצאה תשלומי הוצאות השתלמות מקצועית, תשלומי שכר טרחה
מקצועי לצורך טיפול בענייני מס הכנסה והגשת דוחות, תשלומי הוצאות
הכרוכות בייצור הכנסה.

3. לסיכום:
קיימות אפשרויות רבות שיכולות למקסם את החזרי המס שלכם. במעמד זה אנו מדגישים
כי כל האמור לעיל הנו מידע כללי בלבד וכמובן שיש לבחון את המידע הנ"ל בתשומת לב
אישית לכם ולהכנסותיכם האישיות מכל מקורות ההכנסה האפשריות. אנו ממליצים בזאת
כי תמיד עדיף לפנות לאיש מקצוע הבקיא בתחום החזרי מס לשכירים לפני פנייה ודרישה
לקבלת החזרי מס ממס הכנסה. בל נא נשכח כי התשלום לאיש מקצוע שכזה הנו הוצאה
מוכרת לשכיר (מעוגן בפקודת מס הכנסה) שיכולה לזכות אתכם בהחזר מס חלקי בשנה
הבאה בה תבקשו החזרי מס לשכירים.